税务居民身份：183天与60天规则
通常情况下，个人在一个日历年度内于塞浦路斯停留超过183天，即可被认定为塞浦路斯税务居民。另有附带条件的60天规则，适用于与塞浦路斯保持规定联系的跨国流动人士，例如在当地经营业务、任职或担任公司董事，并拥有或租用永久住所。普华永道的2026年指南指出，自2026年1月1日起，原先不得同时成为其他国家税务居民的要求已被取消。跨境情况及税收协定仍须具体分析。
了解您的选择
面向计划在塞浦路斯开启新生活人士的税务指南
塞浦路斯在欧盟法律框架下拥有成熟的国际税收制度。个人与家庭可适用的政策取决于税务居民身份、居籍、收入来源与性质、雇佣关系，以及相关避免双重征税协定。仅在塞浦路斯购房，并不会自动取得当地税务居民身份，也不意味着必然符合某项税收优惠的条件。
2026年起的个人所得税
根据2026年改革后的累进税率，年度应税收入的首€22,000适用0%税率，其余收入按相应税阶征税，超过€72,000的部分最高税率为35%。免税起征点针对应税收入，并不必然等于税前工资总额。
非居籍人士税务待遇
符合资格、已成为塞浦路斯税务居民但就特别国防贡献税（SDC）而言属于非居籍人士者，其股息及部分利息收入可能获豁免SDC。居籍认定、反避税规定、其他税费，以及长期税务居留后的规则变化都需单独核实。通过投资取得移民居留资格，并不自动取得非居籍税务身份。
退休与就业税务优惠
退休人士
符合资格的境外养老金
普华永道指出，符合资格的境外养老金可以选择对每年超过€5,000的部分按5%征税，而非采用普通累进税率。适用资格及年度选择须进一步审核。
国际人才
就业税务减免
符合条件、首次在塞浦路斯就业的部分人士，可能在达到规定的收入门槛、此前非居民年限等严格条件后，享受50%的薪酬税务豁免。其他部分豁免亦可能适用。
企业主
公司税与股息改革
自2026年1月1日起，标准公司所得税率由12.5%提高至15%。同时，针对符合条件、且属于塞浦路斯税务居民及居籍人士收到的股息，SDC税率由17%降至5%。过渡安排及居籍身份均十分重要。
2026年公司税、股息分配及改革
从2026年1月1日起，塞浦路斯的标准公司所得税税率由12.5%上调至15%。同一改革将符合条件的股息特别国防贡献税（SDC）从17%降至5%，适用于具有塞浦路斯税务居民及居籍身份的个人。塞浦路斯公司截至2025年12月31日所赚取的利润，如果在2031年12月31日或之前分配股息，仍可能依过渡规则适用17%的SDC。符合非居籍条件的塞浦路斯税务居民通常仍可享有股息SDC豁免。GeSY医疗体系缴费、反避税规则及股东个人情况仍可能影响最终税负。
其他2026年改革包括取消针对2026年起所赚取利润的视同股息分配制度；较早年度的利润仍可能适用过渡规则。公司与股东的税务变化和投资移民居留制度是两套不同的法规体系。
广泛的国际避免双重征税协定网络
塞浦路斯与超过65个国家及司法管辖区签订避免双重征税协定，涵盖欧洲主要经济体及国际商业市场。这些协定通常通过协调各国征税权及提供适用的减免安排，以减少同一收入被重复征税的情况。具体利益取决于协定是否生效、纳税居民身份、实际受益所有权、反滥用条款，以及收入的性质与来源。仅拥有塞浦路斯房产或成立当地公司并不能自动获得协定优惠。
税收协定网络可能更新；购房人士应查看塞浦路斯财政部官方协定登记册，并就涉及国家寻求跨境税务专业意见。
2026年改革与税收协定参考资料： PwC — 2026年税务改革与股息过渡规定 · KPMG — 塞浦路斯国际税收规则 · 财政部 — 官方税收协定目录
住宅物业的购买与出售
购房者应将增值税（VAT）及产权转让费用与个人所得税分开评估。印花税已自2026年起废除。塞浦路斯对转让境内不动产所产生的相关资本利得征收资本利得税；2026年调整后的终身免税额度包括符合条件的主要住宅最高€150,000，但须满足具体限制，其他免税门槛也可能适用。这并非对所有房产出售一律免税。
适合国际工作与旅行人士的居所
VESTA LIVING 住宅可能适合希望拥有地中海生活基地、同时继续与国际商务及家庭网络保持联系的专业人士、企业家、退休人士和家庭。不过，在决定迁居之前，必须分别评估税务居民身份、移民许可及工作权利。
专业机构与官方参考资料
- PwC Cyprus — 2026年税务事实与数据（个人税、公司税、增值税及资本利得税）
- 塞浦路斯税务局 — 2026年税制改革
- PwC — 税制改革概述
- Deloitte Cyprus — 个人迁居
资料核查日期：2026年10月9日。仅供一般参考，不构成税务、会计、投资或法律建议。法律、税率及执行方式可能改变；个人情况应由塞浦路斯及原居住国的合资格专业人士结合相关税收协定独立评估。